Het fiscaal voordelige regime van het duolegaat werd afgeschaft voor nalatenschappen die openvallen vanaf 1 juli 2021.
Vanaf 1 juli 2021 zal er ook voor de oude testamenten die de datum van 1 juli 2021 voorafgaan
geen fiscaal voordeel voor het duolegaat meer zijn.
Om de inkomsten die de goede doelen door de afschaffing van het duolegaat zouden verliezen, werd voorzien in een
vrijstelling van erf- en schenkbelasting. Door de huidige tarieven (5,5% schenkbelasting en 8,5% erfbelasting) terug te brengen naar nul, wil de Vlaamse regering mensen te stimuleren om het goede doel te steunen.
Het nalaten van een nalatenschap aan de gemeenschap, komt anderzijds ook de gehele gemeenschap en dus ook een zinvol doel ten goede.
Een nieuwe fiscaal gunstig tarief werd ingevoerd door de "vriendenerfenis".
Middels testament kan een legataris worden aangeduid als "vriend" die hierdoor minder erfbelasting betaalt. Op het gedeelte van de erfenis
tot 15.000 euro wordt de vriend belast aan het
tarief rechte lijn, dus aan 3%, in plaats van aan 25%.
Voorbeeld: Een persoon erft 10.000 EUR als “vriend”. Hij betaalt hierop slechts 300 EUR erfbelasting (10.000 EUR x 3%). Zonder de vriendenerfenis zou de erfbelasting 2.500 EUR bedragen (10.000 x 25%). Dit betekent een besparing van 2.200 EUR.
Wanneer het geërfde bedrag hoger ligt dan 15.000 EUR, zal de vermindering nooit meer dan 3.300 EUR bedragen.
Voorbeeld: een persoon erft erft 25.000 EUR als “vriend”. Hij betaalt op de eerste schijf van 15.000 EUR slechts 450 EUR erfbelasting. Op de resterende som van 10.000 EUR zijn de gewone tarieven van toepassing (10.000 EUR x 25 % = 2500 EUR). In totaal bedraagt de erfbelasting dus 2.950 EUR. Zonder de vriendenerfenis zou de erfbelasting 6.250 EUR geweest zijn (25.000 EUR x 25 %). U bespaart dus ook hier 3.300 EUR (6.250 EUR – 2.950 EUR).
Als er slechts één persoon als vriend wordt aangewezen in het testament, wordt de vermindering exclusief aan deze persoon toegekend.
Als er meerdere personen worden aangewezen die van deze vermindering kunnen genieten, en die personen erven samen meer dan 15.000 EUR, zal de vermindering toch maar toegepast worden op het bedrag van 15.000 EUR. De vermindering van 3.300 EUR geldt dus voor hen samen, in verhouding tot hun persoonlijke verkregen bedrag.
Voorwaarden• Overlijdens vanaf 1 juli 2021 onderworpen aan de Vlaamse erfbelasting
• Enkel van toepassing voor vrienden en verre familieleden.
• De erflater heeft in een testament één of meerdere natuurlijke personen aangeduid die de toepassing mogen vragen van de vermindering.
• De vermindering wordt na alle andere gunstmaatregelen toegekend.
• Wie in de erfbelasting het tarief voor overdrachten van familiale ondernemingen en vennootschappen toegekend krijgt, kan niet genieten van deze vermindering.