-A +A

duo-legaat

Printervriendelijke versiePrintervriendelijke versieVerstuur naar een vriendVerstuur naar een vriend

Duo-legaat

Het duo-legaat is een techniek waardoor successierechten verlaagd worden door de betalingsverplichting van de successierechten door te schuiven naar een derde die veel lagere successierechten dient te betalen en waarbij deze derde als erkenning een iets groter bedrag ontvangt dan belast om de successierechten te dragen.

Het doorschuiven van de betalingsverplichting gebeurt door een legaat met last, waarin de begiftigde de persoon is die de laagste successierechten dient te betalen (bijvoorbeeld een erkende liefdadigheidsinstelling die in Vlaanderen slechts 8,8 % dient te betalen).


Hoe groter de nalatenschap en hoe verder de verwantschap hoe groter het voordeel.

Vooreerst wordt de berekening gemaakt hoeveel successierechten de begiftigde legataris zal moeten betalen. Hierbovenop wordt dan een eigenlijke gift voorzien bv 5000 €. die wordt toebedeeld wordt dan berekend aan de hand van de (verlaagde) successierechten te vermeerderen met de gift.

De erfgenamen bekomen dan de nalatenschap onder aftrek van de begunstiging van de derde en de lage successierechten die deze betaalde, maar zonder dat zij het hoge successierecht zoals op hen van toepassing dienen te betalen. Deze last ligt op de legataris, de begiftigde instelling die bovenop de last nog steeds een mooi bedrag ontvangt waardoor ook aan een goed werk en een goed doel aandacht worden besteed terwijl belastingbesparing op de successierechten hierdoor aanzienlijk is.

Verschillende instellingen zoals artsen zonder grenzen hebben hiervoor specifieke informatiefolders.

Een voorbeeld

Men heeft geen kinderen en wil 100.000 € nalaten aan een neef.

Volgens de tarieven die gelden in de Vlaams Gewest .

  neef een vzw belastingen
Legaat voor belastingen 100.000 0  
45% eerste schijf 75.000 € - 33.750   33.750
55% tweede schijf 25.000 € - 13.750   13.750
Resultaat 52.500   47.500

Men benoemt een vzw als algemeen legataris en staat er op dat de neef 60.000 € van dit nalatenschap dient te krijgen. Men kan ook een deel legateren aan de VZW die verplicht wordt om de successierechten van verre erfgenaam of vriend de vriend of vriendin te betalen

De vzw krijgt de opdracht ALLE successierechten te dragen.

  neef een vzw belastingen
Legaat voor belastingen   100.000  
De vzw betaalt aan neef 60.000 € 60.000 40.000  
De vzw betaalt 45% op het deel van de neef   - 27.000 27.000
De vzw betaalt 8,8% op haar eigen deel   - 3.520 3.520
Resultaat 60.000 9.480 30.520
Verschil 7.500 9.480 -16.980
 

De techniek levert ook voor erfenissen aan broers en zussen een voordeel op. Voor erfgenamen in rechte lijn is het duo-legaat nuttig als de erfenis meer dan 250.000 euro bedraagt.

voorbeeld in rechte lijn:

U hebt een vermogen van 1.000.000 € en wil dit zo voordelig mogelijk nalaten aan uw enige zoon, terzelfdertijd en zonder dat u het iets kost wenst u een goed doel te steunen door meer kansen te bieden aan personen met een handicap.

 

 

zoon

VZW

belastingen

Legaat voor belastingen

1.000.000

0

 

3% op 1ste schijf van 50.000€

- 1.500

 

1.500

9% op 2de schijf ror 250.000€

- 18.000

 

18.000

27% op restbedrag van 750.000 €

- 202.500

 

202.500

Resultaat

778.000€

222.000€

 

U benoemt een erkende VZW als algemeen legataris en stipuleert dat uw dochter 800.000€ van deze nalatenschap dient te krijgen. deze erkende VZW krijgt de opdracht alle successierechten te dragen.

 

 

zoon

VZW

belastingen

Legaat voor belastingen

 

1.000.000

 

Ecofonds betaalt 800.000€ aan dochter

800.000

200.000

 

Ecofonds betaalt 8,8% op haar aandeel

 

- 17.600

17.600

Ecofonds betaalt 3% op 1ste schijf van 50.000€

 

- 1.500

1.500

Ecofonds betaalt 9% op 2de schijf tot 250.000€

 

- 18.000

18.000

Ecofonds betaalt 27% op rest, zijnde 550.000€

 

- 148.500

148.500

resultaat

800.000

14.400

185.600

Bonus :

22.000€

14.400€

- 36.400€

                       

Het duo-legaat is interessant in Vlaanderen en Wallonië, doch minder in Brussel gezien daar het tarief voor de VZW's (8,8% in Vlaanderen, 7 % in Wallonië) 25% bedraagt met uitzondering van de VZW's die fiscale attesten mogen uitschrijven die maar 12,5% betalen.

BijlageGrootte
W NL Duo Legaat 2 corr..ppt1.67 MB
Gerelateerd
Modellen: 
0
Aangemaakt op: wo, 15/07/2009 - 15:13
Laatst aangepast op: wo, 04/04/2018 - 20:58

Hebt u nog een vraag?

Hebt u nog een vraag in dit verband, klik dan hier om uw vraag aan ons te stellen, of meteen een afspraak te maken voor een consultatie.

Aanvulling

Heeft u een suggestie, aanvulling of voorstel tot correctie met betrekking tot deze pagina? Gebruik dit adres om het te melden.